Como funciona o Simples Nacional para quem vende no ML
O Simples Nacional e o regime tributario mais utilizado por pequenas empresas no Brasil. Ele unifica o pagamento de IRPJ, CSLL, PIS, COFINS, ICMS e outros tributos em uma unica guia (DAS), com aliquota que varia de acordo com o faturamento dos ultimos 12 meses.
Para o comercio (quem revende produtos), as aliquotas do Simples ficam no Anexo I, que varia de 4% a 19% dependendo da faixa de faturamento.
Tabela do Simples Nacional — Anexo I (Comercio) 2026
| Faixa de faturamento anual | Aliquota nominal | Aliquota efetiva (aprox.) |
|---|---|---|
| Ate R$ 180.000 | 4% | ~4,0% |
| R$ 180.001 a R$ 360.000 | 7,3% | ~5,5% a 6,5% |
| R$ 360.001 a R$ 720.000 | 9,5% | ~7,0% a 8,5% |
| R$ 720.001 a R$ 1,8 milhao | 10,7% | ~8,5% a 10,0% |
| R$ 1,8 milhao a R$ 3,6 milhoes | 14,3% | ~11,0% a 13,5% |
| R$ 3,6 milhoes a R$ 4,8 milhoes | 19% | ~16,0% a 19,0% |
Aliquota efetiva vs nominal: A aliquota que voce realmente paga e a efetiva, calculada com uma formula que inclui uma deducao. Sempre calcule a efetiva — ela e menor que a nominal nas faixas iniciais.
Estrutura do DRE para empresa do Simples vendendo no ML
| Linha do DRE | Exemplo (R$) |
|---|---|
| (+) Receita Bruta | R$ 28.000,00 |
| (-) Devolucoes e cancelamentos | - R$ 650,00 |
| (=) Receita Liquida | R$ 27.350,00 |
| (-) Impostos Simples (~6,5% efetivo) | - R$ 1.820,00 |
| (-) Comissao ML (~14%) | - R$ 3.829,00 |
| (-) Frete Mercado Envios | - R$ 1.960,00 |
| (-) CMV | - R$ 12.600,00 |
| (=) Lucro Bruto | R$ 7.141,00 |
| (-) Despesas operacionais (embalagem, pessoal, etc.) | - R$ 2.200,00 |
| (=) Lucro Liquido | R$ 4.941,00 |
| Margem liquida | 17,6% |
O imposto Simples entra na base de calculo sobre o que?
O Simples Nacional e calculado sobre a receita bruta, nao sobre o lucro. Isso e importante: mesmo que voce tenha um mes com margem baixa, o imposto continua sendo cobrado sobre tudo que vendeu.
Na pratica, se voce teve um mes com muitas devolucoes ou vendas no prejuizo, o Simples continua sendo cobrado sobre o faturamento total — o que pode acentuar o impacto negativo.
Fator R: quando compensa optar pelo Anexo III
Empresas de servicos no Simples podem optar entre o Anexo III (menores aliquotas) e o Anexo V (maiores aliquotas) com base no Fator R — a relacao entre a folha de pagamento e o faturamento dos ultimos 12 meses.
Se a folha de pagamento for >= 28% do faturamento, a empresa se enquadra no Anexo III, com aliquotas menores. Esse calculo precisa ser feito mensalmente.
Importante: Essa informacao e de carater educacional. Para decisoes tributarias especificas do seu negocio, consulte sempre um contador.
Como o ML prejudica o DRE de quem nao acompanha os descontos
O grande problema de quem vende no ML pelo Simples Nacional e que a receita bruta para calculo do imposto inclui o valor total da venda — mas o repasse ja vem com os descontos do ML. Voce paga imposto sobre R$28.000, mas recebeu efetivamente menos.
Isso exige que o DRE seja feito com base no relatorio oficial do ML, que mostra o valor bruto de cada venda e os descontos separados, para garantir que o imposto esta sendo calculado corretamente.